会计税务筹划方法-税务筹划目的-税务筹划概念

如果是收入确认的税务筹划，企业销货方式不同，结算方式不同，其收入确认的时间也不同，纳税月份也有差异;如果是费用列支的税务筹划，对费用的列支，以节税为目的，企业可以在税法允许的范围内，尽可能列支当期费用。

(一)收入确认的税务筹划

企业销货方式不同，结算方式不同，其收入确认的时间也不同，纳税月份也有差异。我国税法规定，直接收款销售以收到货款或取得收款凭证，并将提货单交给购货方的当天为收入的确认时间;采用托收承付或委托收款方式销售货物，应在发出货物并办好托收手续的当天确认收入;采用赊销和分期收款销货方式均以合同约定的收款日期为企业收入的确认时间;而订货销售和分期预收方式，以交付货物时间为确认收入的时间。这样，通过销售和结算方式的选择，控制收入确认时间来加以筹划，可以合理安排所得的归属期间，从而获得延期纳税的利益。

(二)费用列支的税务筹划

对费用的列支，以节税为目的，企业可以在税法允许的范围内，尽可能列支当期费用，充分预计可能发生的损失，以减少应交所得税或合法递延纳税。一般做法有：

①充分列支税法允许列支的费用。如按规定提足折旧、职工福利费、工会经费等;

②充分预计可能发生的费用和损失。对于一些可以合理预计的费用，应采用预提的方式提前计入费用;

③尽可能地缩短成本费用的摊销期。但这些做法必须以符合会计制度或准则要求为前提，不得违反规定乱摊或多摊成本、乱列或多列费用。

1、实现企业的税负最小化，以及利润化，税务筹划最主要的目标，通过帮助企业对各个方面的实现调整，实现企业的盈利化，达到税负的最小化，也就是扩大企业减税后的利益化。

2、正确履行企业的纳税义务，帮助纳税人正确合法的进行纳税，帮助企业建立一个诚信纳税，依法纳税的企业形象，也是企业开展税务筹划的基础环境。同时帮助企业检查以及解决自身的税务风险，确保税务筹划方案啊的有效推进，获得很好的税务筹划效果。

3、促进企业资金时间价值化，合理的帮助企业安排纳税的时间，企业可以在该时间合理的进行资金运作，获得一定的增长。如果安排得当，不仅可以帮助获得一笔短期的资金贷款，还可以获得一部分额外的利益收入。

4、实现企业纳税成本最小化，企业展开税务筹划，最重要的目的就是通过各种合法合规的节税手段以及避税手段等,尽可能地降低企业的税负成本,降低企业的成本开支,实现企业效益水平的提升。

企业进行税务筹划与偷税漏税是有本质的区别的，是一份有底线的操作，在帮助企业节税的时候，也需要企业合理依法的纳税，这样才能帮助帮助企业与国家税务部门的皆大欢喜。

税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下，通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

纳税人在不违反法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资、理财活动的参排和筹划，尽可能减轻税收负担，以获得“节税”( tax savings)利益的行为很早就存在。

税务筹划在西方国家的研究与实践起步较早，在20世纪30年代就引起社会的关注，并得到法律的认可。1935年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中谋到利益，不能强迫他多缴税”。

他的观念赢得了法律界的认同，英国、澳大利亚、美国在以后的税收判例中经常援引这一原则精神。近30年来，税务筹划在许多国家都得以迅速发展，日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。许多企业、公司都聘请专门的税务筹划高级人才或委托中介机构为其经济活动出谋划策。

在我国，税务筹划自20世纪90年代初引入以后，其功能和作用不断被人们所认识、所接受、所重视，已经成为有关中介机构一项特别有前景的业务。

税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。