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应收账款如何做账
企业销售货物或提供劳务产生应收款项时:借:应收账款,贷:主营业务收入,应交税费——应交增值税(销项税额);企业收到应收款项时:借:银行存款,贷:应收账款。
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项。其具体账务处理如下:
1、企业销售货物或提供劳务产生应收款项时
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、企业收到应收款项时
借:银行存款
贷:应收账款
企业日常经营业务中发生应收款项的,应设置“应收账款”科目。不单独设置“预收账款”科目的企业,预收的账款也可以在“应收账款”科目中核算。
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应收账款坏账准备应该怎样记账
1、坏账准备可按以下公式计算:
当期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备金额-本科目的贷方余额
当期按应收款项计算应提坏账准备金额大于本科目的贷方余额,应按其差额提取坏账准备;如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额小于本科目的贷方余额,应按其差额冲减已计提的坏账准备;如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额为零,应将本科目的余额全部冲回。
企业提取坏账准备时,借记“管理费用——计提的坏账准备”科目,贷记本科目。本期应提取的坏账准备大于其账面余额的,应按其差额提取;应提数小于账面余额的差额,借记本科目,贷记“管理费用——计提的坏账准备”科目。
2、企业对于确实无法收回的应收款项,经批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准备,借记本科目,贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。
3、已确认并转销的坏账损失,如果以后又收回,按实际收回的金额,借记“应收账款”、“其他应收款”等科目,贷记本科目;同时,借记“银行存款”科目,贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。
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应收账款属于什么科目
应收账款属于资产类科目。应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
应收账款的入账价值包括企业销售商品、提供劳务等应从购货方或接受劳务方收取的合同或协议价款(不公允的除外)、增值税销项税额,以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
涉及商业折扣的,应当按扣除折扣后的金额作为应收账款的入账价值。在有现金折扣的情况下,企业应按总价法入账,实际发生的现金折扣,计入当期财务费用,不影响应收账款入账价值。
应收账款的账务处理:
(1)发生赊销时
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
银行存款(代垫各类款项)
(2)发生现金折扣时
借:银行存款
财务费用(实际发生的现金折扣)
贷:应收账款
(3)转为商业汇票结算时
借:应收票据
贷:应收账款