公司往来款怎么做账
往来款分录是:借:现金/银行存款/应收账款,贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额),或者借:原材料/库存商品等,应交税费—应交增值税(进项税额)。
内部往来属于双重性质的账户,是指企业与内部所属各个独立核算的单位之间,或各内部独立核算单位彼此之间,由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。
往来款项包括:应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预付账款、预收账款。分录分别是:
借:现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)
借:原材料/库存商品等
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:现金/银行存款/应付账款其他应收款
其他应付款一般不是企业因主要经济活动而形成的应收应付款项。比如说公司借给职工的钱、老板为公司垫付的购料款等。分录是:
借:其他应收款—某公司/个人
贷:现金/银行存款
借:现金/银行存款
贷:其他应付款—某公司/个人