2021-08-23|已帮助:2358 人
结转应缴纳增值税时:借:应缴税费-应缴增值税(转出未交增值税),贷:应缴税费-未缴增值税;实际缴纳增值税时:借:应缴税费-未缴增值税,贷:银行存款。
一、进项税额转出怎么做账
1. 结转应缴纳增值税
借:应缴税费-应缴增值税(转出未交增值税)
贷:应缴税费-未缴增值税
2. 实际缴纳增值税
借:应缴税费-未缴增值税
贷:银行存款
进项税额转出的原因包括:
1.将不能抵扣的部分计入抵扣金额内;
2.变更使用时,原可抵扣的部分变为不可抵扣;
3.按比例计算和划分可抵扣部分和不可抵扣部分;
4. 发生非正常的财产损失。
二、待抵扣进项税额转出怎么做账
一般来说,待抵扣的税款都是用于进口增值税,支付给代理报关的
1. 待抵扣时(未收到正式增值税凭证)
借:应缴税费-待抵扣进项税
贷:银行存款
2.转出时(收到增值税税单)
借:应缴税费-增值税-进项税
贷:应缴税费-待抵扣进项税
三、进项税转出凭证
借:在建工程、支付福利费、管理费等
应缴税费-应缴增值税(进项税额转出)
企业购进货物发生重大损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)的,进项税额抵扣应通过“应缴税费-应缴增值税(进项税额转出)”科目转入相关科目,不得抵扣。
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