增值税抵扣的会计分录为：借：应交税费——应交增值税(销项税额)，贷：应交税费——应交增值税(进项税额)、应交税费——应交增值税——转出未交增值税。
1、采购
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
2、销售
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、抵扣
借：应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额)
应交税费——应交增值税——转出未交增值税
4、结转未交增值税
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——未交税费
5、缴纳税费
借：应交税费-——应交增值税——未交税费
贷：银行存款
1、月末，将销项税转入未交税金
借：应交税金—增值税—销项税额
贷：应交税金—增值税—未交增值税
2、月末，将进项税额转入未交税金
借：应交税金—增值税—未交增值税
贷：应交税金—增值税—进项税额
假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵。
3、当次月交纳了应交税金
借：应交税金—增值税—已交税金
贷：银行存款
4、次月将已交税金转销未交增值税
借：应交税金—增值税—未交增值税
贷：应交税金—增值税—已交税金
这样，本月应交增值税各科目核算完成。
假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣。
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额
(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额
借：固定资产、原材料、费用等科目
应交税金—应交增值税—进项税金
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
贷：银行存款
(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
借：成本、费用科目
贷：应交税金—应交增值税—进项税金转出
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
2、当期进项加计额抵减应纳税额时
借：应交税金—应交增值税—进项加计抵减额
贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的
贷：应交税金—应交增值税—待递减进项加计额
借：主营业务成本
以上是东莞恒企会计培训整理的增值税抵扣会计分录-增值税抵扣怎么做账全部内容。
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