增值税发票会计分录怎么做

开具增值税发票时：借：银行存款/应收账款，贷：主营业务收入、应交税费——应交增值税(销项税额)。增值税发票是记录公司发生商品经济交易行为的一种凭证，分为增值税普通发票、增值税专用发票两种。

增值税专用发票不仅作为购销双方收付款的凭证，且可用来作为购买方扣除增值税的凭证;普通发票则用于运费、收购农副产品、废旧物的抵扣，其余一律不得抵扣。

收到发票未付款的会计分录：

收到发票未付款，因为款项没有支付贷方就通过应付账款科目核算。

借：原材料/库存商品等科目

贷：应付账款

应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金。应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

1、初次购买增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额,做分录:

借：固定资产

贷：银行存款

应付账款

按规定抵减的增值税应纳税额，一般纳税人的分录为：

借：应交税费—应交增值税(减免税款)

贷：管理费用

按规定抵减的增值税应纳税额，小规模纳税人的分录为：

借：应交税费—应交增值税

贷：管理费用

2、企业发生的技术维护费，按实际支付或应付的金额，做分录:

借：管理费用

贷：银行存款

应付账款

按规定抵减的增值税应纳税额，一般纳税人的分录为：

借：应交税费—应交增值税(减免税款)

贷：管理费用

按规定抵减的增值税应纳税额，小规模纳税人的分录为：

借：应交税费—应交增值税

贷：管理费用

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷(1+税率)

销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

基本示例：

A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。

进项税额=1700元

销项税额=23400/(1+17%)×17%=3400元

应纳税额=3400-1700=1700