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会计 年末要做什么
在期末,将未在平时记录却影响企业当前财务状况和经营成果的会计事项,通过编制调整分录加以补记,并将其过帐,结出各个帐户调整后的期末余额,然后,利用各个帐户调整后的余额编制调整后试算表,查找该程序账务处理中的错误。接下来小编就告诉你会计年末要做什么。
一、工商年检:
1. 现金不能超过注册资金的20%
2. 银行余额和对账单一致,或经余额调节,也能达到一致,也可!!
3. 其他应收款不能太多,公司资金不得借于股东!!
4. 公司的亏损额不能超过注册资金的20%
会计事项除以上外:
1. 有暂估的入账的材料等,都要冲销
2. 预提费用全部冲平!
3. 利润要调整到或都高于税务局的要求!
4. 一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求(工业4.2% 商业0.8%)
5. 各类费用的入账是否准确,有否将不属于公司的费用入账,或者提高了标准入账了,比如:招待费5% 广告费2%等
6. 注意公司是否没车,也把过路费,油费等车辆相关费用入账做成管理费用,但可以做福利。
7. 注意工资的计提,是否已经在本年度内发放完成了。
二、年终会计的账务处理:
1. 将本年利润的余额全部转入利润分配
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
如果该公司是亏损的,则会计科目反之,在这步已经完成账务处理!
2. 提取盈余公积
借:利润分配—提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积
贷:盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积
3. 交纳个人所得税:是利润*85%*20%
借:利润分配—未分配利润
贷:其他货币资金
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年末需要做什么会计分录的账
年底结账会计需要分录如下:
利润和利润分配
一、营业利润(或亏损)的结转
1、期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入等
贷:本年利润
2、期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额,转入“本年利润”科目
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
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会计年末年初主要做哪些工作
1、对于会计来说年末的工作主要是:
(1)核实财务信息,根据相关资产的账面价值与公允价值计提坏帐、资产减值等,及时处理当年的遗留事项。
(2)组织存货、固定资产、现金盘点,并制作相应的盘点表,对账实差异部分查找原因,提出处理报告。
(3)做好各科目的本年累计及结转工作,正确预提企业所得税,将本年利润结转到利润分配。
(4)出具年终财务报表,上报有关部门及提供给相关财务报告使用者。
2、接下来的年初,会计的主要工作是:
(1)建立新帐,把上年末相应会计科目余额转入作为期初数,可以使用会计软件,就能方便解决问题。
(2)准备上年度审计及所得税汇算清缴所需资料(会计师事务所会列清单)。
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会计新手,年末都需要做什么结账
1、各账户封账
年终结账时,各账户进行月结的同时,为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌,便于核对账目,要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额,在摘要栏内注明“本年合计”字样,并在该行下面划通栏双红线,表示“年末封账”。
2、结转新账
结转下年时,凡是有余额的账户,都应在年末“本年累计”行下面划通栏双红线,在下面摘要栏注明“结转下年”字样,不需编制记账凭证,但必须把年末余额转入下年新账。转入下年新账时,应在账页第一行摘要栏内注明“上年结转”字样,并在余额栏内填写上年结转的余额。
对于新的会计年度建账,一般说来,总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账,由于材料品种、规格和往来单位较多,更换新账,重抄一遍工作量较大,因此,可以跨年度使用,不必每年更换一次,各种备查簿也可以连续使用。