银行存款清查的步骤

银行存款清查的步骤

银行存款的清查，采用与开户银行核对账目的办法。即将开户银行定期转来的银行存款对账单与本单位的银行存款日记账逐笔进行核对。以掌握银行存款实有金额，防止银行存款账目发生差错。银 行存款的清查按以下四个步骤进行。

(1)将本单位银行存款日记账与银行对账单，以结算凭证的种类、号码和金额为依据.逐日逐笔核对。凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁打上记号“ √”。

(2)找出未达账项(即银行存款日记账和银行对账单中没有打“ √”的款项)。

(3)将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填人“银行存款余额调节表”，并计算出调整后的余额。

(4)将调整平衡的“银行存款余额调节表”。经主管会计签章后，呈报开户银行。

凡有几个银行户头以及开设有外币存款户头的单位，应分别按存款户头开设“银行存款日记账”。每月月底，应分别将各户头的“银行存款日记账”与各户头的“银行对账单”核对，并分别编制各 户头的“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表的编制，是以双方账面余额为基础，各自分别加上对方已收款入账而己方尚未入账的数额，减去对方已付款入账而己方尚未入账的数额。其计算公式如下:

企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款一银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款一企业已付银行未付款